Metsänomistaja voi useimmiten ottaa verovelvollisuutensa vastaan varsin kevyesti. Jos metsätalouden aktiviteetti ei ole kovin vilkasta, ei metsäveroilmoitukseen kerry paljon täytettävää.
Nämä veroilmoituksen täyttöohjeet auttavat sinua täyttämään tavallisimmat metsäveroilmoitukset.
Voit automatisoida metsätalouden verotusasioita eMetsä-verkkopalvelussamme, joka on maksuton verkkopalvelu kaikille metsänomistajille. Tallenna palveluun tulot, menot ja vähennykset ja eMetsä muodostaa tiedoista valmiin metsäveroilmoitus- ja arvonlisäverolaskelma-aineistot.
Metsätalouden verotukseen liittyen sinua saattaa kiinnostaa myös Metsätalouden verotus – usein kysyttyä
Muista pienetkin laskut hankituista metsänhoitotöistä sekä palveluista.
Metsäveroilmoitus tehdään kassaperusteisesti
- Metsäveroilmoituksella ilmoitetaan aina edellisen vuoden aikana tulleet metsätalouden tulot ja maksetut menot.
- Metsänomistaja jättää veroilmoituksen kerran vuodessa helmikuun loppuun mennessä.
- Ilmoituksen voi tehdä sähköisesti eMetsä-palvelumme kautta, OmaVero-palvelussa tai poikkeustapauksissa lähettämällä paperisen lomakkeen verottajalle.
- Ilmoitus tehdään kassaperusteisesti, eli laskun tai tulon maksupäivämäärä ratkaisee sen, minkä vuoden veroilmoitukseen tapahtuma laitetaan.
- Vaikka tuloja ei olisi, menot kannattaa aina ilmoittaa.
- Metsätalouden veroilmoituslomake on nimeltään 2C.
- Arvonlisäverovelvollisten metsänomistajat jättävät myös arvonlisäveroilmoituksen eli Veroilmoituksen oma-aloitteisista veroista.
- Kerää vuoden aikana kertyneet tositteet metsätalouden tuloista ja menoista.
- Muista pienetkin laskut hankituista metsänhoitotöistä sekä palveluista. Myös mahdollinen ajopäiväkirja on hyvä olla käsillä matkakulujen kirjaamista varten.
- Viisas kerää tositteet jo verovuoden kuluessa yhteen paikkaan, esimerkiksi eMetsä-palveluumme.
Metsätalouden veroilmoituslomake 2C
Tulot
- Tulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa eikä ennakonpidätystä tarvitse huomioida.
- Vakuutuskorvaukset ja Kemera-tuet ilmoitetaan täysimääräisinä
Vuosimenot
- Metsätalouden vuosimenoja ovat kaikki puun tuottamisesta ja korjuusta aiheutuneet menot.
- Jos metsänomistaja on arvonlisäverovelvollinen, ilmoittaa hän menot ilman arvonlisäveroa.
- Menoiksi merkitään kaikki verovuoden aikana aiheutuneet menot
- Menot ja hankinnat perustuvat tositteisiin, eli yleensä kuitteihin.
- Tositteet numeroidaan juoksevasti ja säilytetään muistiinpanojen mukana vähintään kuusi vuotta.
- Tositteita ei lähetetä verovirastoon veroilmoituksen yhteydessä
- Esimerkiksi puhelinkuluista ei välttämättä ole saatavilla tositteita, joten niistä on laadittava muistiinpanoihin selvitys, josta selviää metsätalouden osuus. Nämä kulut ilmoitetaankin metsäverolomakkeella arvion varaisina.
Vuosimenoja ovat esimerkiksi:
- Moottorisahan teräketju
- Metsävakuutusmaksu
- Metsän kasvatukseen ja uudistamiseen liittyvät menot, esimerkiksi taimista tai taimikonhoidosta maksettu lasku.
- Metsätalouden ammattilehtien tilausmaksut
- Puukaupan yhteydessä Suomen Metsäsäätiölle maksettu avustus
- Raivaus- ja moottorisahan polttoaineet
- Metsurivarusteet
- Moottori- ja raivaussaha
Poistot
- Jos metsätalouteen hankitun omaisuuden arvioitu käyttöaika on yli 3 vuotta, hankintameno vähennetään vuotuisin poistoin.
- Menoa ei tällöin vähennetä kokonaisuudessaan yhtenä vuonna, vaan ainoastaan tietty prosenttiosuus.
- Ensimmäisenä vuonna prosentuaalinen poisto tehdään hankintamenosta, seuraavana vuonna poiston perusteena on hankintameno, josta on vähennetty tietty edellisen vuoden prosenttiosuus.
- Vuosi vuodelta poisto on siis euromääräisesti pienempi ja näin jatketaan, kunnes alkuperäisestä hankintamenosta on jäljellä enintään 600 euroa, joka voidaan poistaa kerralla.
- Poistopohjia tulee seurata kohteittain.
Poistojen kautta vähennettäviä hankintamenoja ovat:
- Koneet ja laitteet, vuotuisen poiston enimmäismäärä 25 %
- Metsätiet ja ojat, vuotuisen poiston enimmäismäärä 15 %
- Rakennukset, vuotuisen poiston enimmäismäärä 10 %
Matkakulut
- matkakuluista on laadittava erilliset muistiinpanot
- Omaa autoa käytettäessä matkakuluiksi voidaan kirja 0,30 €/km (verokausi 2023)
- Julkisilla kulkuneuvoilla tehdyistä matkoista merkitään menoiksi matkalippujen hinnat.
- Matkakuluja ovat kaikki puuntuottamiseen ja-korjuuseen liittyvät matkat eikä matkakulujen vähentämiselle ole ylärajaa.
- Arkistoi ajopäiväkirja, mutta älä lähetä sitä verottajalle
- Muistathan, että metsäveroilmoitus on mahdollista täyttää myös sähköisesti helppokäyttöisessä eMetsä-verkkopalvelussamme. Monimutkaisissa tapauksissa on kuitenkin usein viisainta turvautua asiantuntijoiden apuun.
Arvonlisäverojen ilmoittaminen
Täältä löydät ohjeet arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen
